Estoński CIT. Ryczałt od dochodów spółek - Mateusz Oleksy, Przemysław Szot [KSIĄŻKA]

Publikacja kompleksowo omawia estoński CIT z perspektywy podatkowej oraz bilansowej. W jej ramach analizowane i przywoływane są setki interpretacji indywidualnych oraz dziesiątki orzeczeń kondensujące ostatnie 4 lata praktyki z estońskim CIT. Mimo wielu korzyści płynących z alternatywnego systemu opodatkowania, jakim jest estoński CIT, zawiera on wiele niejasności i ryzyk podatkowych. Trudności w jego stosowaniu związane są z restrykcyjnymi poglądami organów podatkowych i nieugruntowaną linią orzeczniczą organów podatkowych. Skuteczne wyeliminowanie tych ryzyk jest możliwe dzięki skrupulatnemu przeanalizowaniu praktyki organów podatkowych oraz orzeczeń wydawanych przez sądy administracyjne. Z racji na ogromne zapotrzebowanie na najbardziej aktualną wiedzę w zakresie estońskiego CIT publikacja ciesząca się uznaniem wśród sądów administracyjnych i organów podatkowych doczekała się drugiego wydania. W poradniku znajdziesz odpowiedzi m.in. na następujące pytania: ? kiedy estoński CIT może być opłacalny ? prezentacja na liczbach oraz przykładach z uwzględnieniem różnic bilansowo-podatkowych (brak ulg podatkowych, specyfika przedsiębiorstwa); ? jakie zdarzenia mogą stanowić ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą (w oparciu o analizę wielu przypadków transakcji występujących w praktyce biznesowej); ? czy sprzedaż wyłącznie do podmiotów powiązanych pozwala na skorzystanie z estońskiego CIT; ? czy faktoring może wykluczyć możliwość stosowania ryczałtu; ? kiedy wydatki reprezentacyjne i regulowane kary umowne będą podlegać opodatkowaniu ryczałtem; ? jak identyfikować różnice przejściowe między wynikiem bilansowym a wynikiem podatkowym dla celów korekty wstępnej; ? czy pracownik na urlopie (w tym bezpłatnym) wlicza się do limitu zatrudnienia; ? kim jest podatnik rozpoczynający działalność i kiedy można zastosować stawkę estońskiego CIT 10%, a kiedy należy stosować 20%; ? czy podstawę opodatkowania dla celów ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w estońskim CIT należy ustalać w kwocie brutto, czy netto; ? jakie korzyści i zagrożenia wiążą się z przejściem na estoński CIT; ? jak na opodatkowanie ryczałtem wpływa osiąganie przychodów w innym kraju przez zagraniczny zakład; ? jak zaktualizować politykę rachunkowości dla celów stosowania estońskiego CIT; ? jakie warunki należy spełnić, aby móc przystąpić do estońskiego CIT oraz utrzymać prawo do korzystania z ryczałtu; ? jak w praktyce przejść na estoński CIT w trakcie roku podatkowego (zamknięcie ksiąg rachunkowych, ustalenie nowego roku podatkowego); ? jakie działania należy podjąć, aby przystąpić do estońskiego CIT w przypadku zmian formy prawnej lub restrukturyzacji; ? jak prawidłowo przeprowadzić proces przystąpienia do estońskiego CIT w szczególności pod kątem ustalenia podatku od korekty wstępnej czy też obliczenia dochodu z przekształcenia; ? jak ustawodawca zdefiniował pojęcie dochodu dla celów opodatkowania estońskim CIT oraz które zdarzenia powodują konieczność zapłaty podatku w systemie ryczałtowym; ? jakie działania musi podjąć podatnik rezygnujący bądź wykluczony z możliwości stosowania ryczałtu. Publikacja opisuje również konkretne, problematyczne kwestie związane ze stosowaniem estońskiego CIT, z uwzględnieniem wydanych przez Ministerstwo Finansów objaśnień podatkowych oraz najnowszych stanowisk organów podatkowych, w tym orzeczeń sądów administracyjnych.