Meritum Podatki 2023 [KSIĄŻKA]

ZMIANY UWZGLĘDNIONE W 21. WYDANIU (PRAWO, ORZECZNICTWO, INTERPRETACJE PODATKOWE)

PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych): - likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej; - rezygnacja z mechanizmu odroczenia poboru i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w trakcie 2022 roku; - przywrócenie przez \"Polski Ład 2.0\" preferencyjnego opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci; - inne korzystne rozwiązania podatkowe adresowane do osób samotnie wychowujących dzieci oraz do ich dzieci; - zmiana sposobu obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne od dnia 1 stycznia 2022 r. (na podstawie regulacji \"Polskiego Ładu 1.0\", a później \"Polskiego Ładu 2.0\" z dnia 15 czerwca 2022 r.), modyfikacje w zakresie wysokości odliczenia części składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania; - objęcie obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym nowych grup podmiotów; - skala podatkowa w 2022 r. i później (zmiany wprowadzone przez \"Polski Ład 1.0\", a następnie przez \"Polski Ład 2.0\"); - wybór skali podatkowej przez podatników opodatkowanych w 2022 r. podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (przepisy przejściowe); - uelastycznienie zasad uwzględniania kwoty wolnej od podatku przez kilku płatników w odniesieniu do tego samego podatnika; - ograniczenie zakresu stosowania i wprowadzenie dodatkowych warunków korzystania z ulgi na zabytki; - uchylenie przepisów o przejściowym ryczałcie od dochodów; - podwyższenie wysokości ulgi z tytułu przynależności do związków zawodowych, - odroczenie wprowadzenia w życie obowiązku przekazywania organom podatkowym plików: JPK_CIT i JPK_PIT; - podwyższenie limitu odpisu na organizacje pożytku publicznego; - ulgi, preferencje podatkowe oraz zasady ustalania rezydencji podatkowej w związku z udzielaniem przez Polskę pomocy Ukraińcom-uchodźcom wojennym; - wygaśnięcie części preferencji podatkowych - jako konsekwencja odwołania stanu epidemii na obszarze Polski i wprowadzenia stanu zagrożenia epidemicznego na tym obszarze

CIT (podatek dochodowy od osób prawnych): - modyfikacja i odroczenie stosowania regulacji dotyczących minimalnego podatku dochodowego; - podatek od przerzuconych dochodów w kontekście zmian, które zaczną obowiązywać od początku 2023 roku; - nowe i zmienione przepisy dotyczące podatku u źródła (WHT) i oświadczeń płatników (WH-OSC); - zmienione przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych; - nowe i zmienione regulacje dotyczące ryczałtu od dochodów kapitałowych (estońskiego CIT); - modyfikacje dotyczące przepisów regulujących obowiązki dokumentacyjne w zakresie tzw. transakcji rajowych (zmienione progi dokumentacyjne, przypadki zniesienia obowiązku dokumentacyjnego etc.); - uproszczenie procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków; - wygaśnięcie części preferencji podatkowych - jako konsekwencja odwołania stanu epidemii na obszarze Polski i wprowadzenia stanu zagrożenia epidemicznego na tym obszarze; - konsekwencje uchylenia przez przepisy \"Polskiego Ładu 2.0\" regulacji dotyczących przejściowego ryczałtu od odchodów

VAT (podatek od towarów i usług): - wprowadzenie możliwości wystawiania tzw. faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur; - novum w postaci możliwości wyboru opcji opodatkowania VAT dla niektórych usług finansowych; - wydłużenie z 30 do 60 dni terminu wystawiania faktur przed dokonaniem dostawy lub wykonaniem usługi albo otrzymaniem zaliczki; - przyznanie uprawnienia do ubiegania się o zwrot nadwyżki podatku należnego nad należnym w terminie 40 dni (dla podatników, którzy wystawiają faktury ustrukturyzowane) lub 15 dni (dla podatników, którzy zapewnili możliwość dokonywania płatności przy użyciu instrumentów płatniczych); - omówienie regulacji dotyczących szczególnych przypadków zwrotu VAT; - warunki utworzenia i funkcjonowania grupy VAT - jako podatnika VAT oraz rozliczenia w grupie VAT; - umożliwienie dokonywania kwartalnych rozliczeń VAT podatnikom, którzy nie posiadają statusu małego podatnika, ale rozliczają podatek dochodowy w oparciu o estoński CIT; - omówienie założeń pakietu SLIM VAT 3

Podatek od nieruchomości: - omówienie ostatnio wydanych wyroków NSA dotyczących możliwości zakwalifikowania silosów (i niektórych innych obiektów budowlanych) dla celów podatku od nieruchomości jako budynków, a nie budowli; - znaczny wzrost górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2023; - wyjaśnienie, jakie okoliczności mogą sprawiać, że dane z ewidencji gruntów i budynków mogą nie przesądzać w ostateczny sposób o kwalifikacji gruntu (budynku) dla celów podatkowych (wyrok NSA z 2022 r.)

Podatek od spadków i darowizn: - przytoczenie i komentarz do najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych (z 2022 r.) dotyczących podatku od spadków i darowizn; - podwyższenie kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek

Kontrola podatnika: - nowe zadania w zakresie kontroli celno-skarbowej nałożone przez ustawodawcę na Krajową Administrację Skarbową; - omówienie najnowszych orzeczeń sądów administracyjnych oraz Sądu Najwyższego - odnoszących się do kontroli podatkowej oraz kontroli celno-skarbowej

Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych: - wprowadzenie do ustawy - Prawo o ustroju sądów administracyjnych nowej instytucji procesowej umożliwiającej badanie spełnienia przez sędziego wymogów niezawisłości i bezstronności; - uprawnienie adresata do doręczenia mu pism - na jego wniosek - na adres skrytki pocztowej w postępowaniu przed sądami administracyjnymi i związane z tym zmiany przepisów w ustawie - Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi; - omówienie ostatnio wydanych wyroków NSA dotyczących postępowania sądowoadministracyjnego w sprawach podatkowych

MERITUM to szybka, jasno podana informacja z propozycją rozwiązania problemu; książka narzędzie, która podpowie jak rozwiązać problem, jakie wzory dokumentów zastosować, zobrazuje zagadnienie przykładem. Zawiera: - omówienia istotnych zagadnień (w tym wybór reprezentatywnego orzecznictwa z podaniem tezy wyroku, wskazanie podstawy prawnej do omawianego zagadnienia oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury), - wyraźnie wyodrębnione przykłady, - sugerowane rozwiązania możliwych problemów. Układ treści umożliwiający szybkie odszukanie informacji: - rozbudowany system wewnętrznych odesłań, - szczegółowy indeks rzeczowy, - numery boczne na marginesach, - schematy i tabele umożliwiające usystematyzowanie podanych informacji, - wzory pism i dokumentów, - wytłuszczenia, wyraźnie wyodrębnienie istotnych kwestii poprzez oznaczenie ich ramką z hasłem WAŻNE!, - aneks ze wskaźnikami, stawkami, wykazami itd.

MERITUM Podatki jest publikacją \"otwartą\", na bieżąco aktualizowaną. Umożliwia to nowoczesna formuła opracowania przewidująca aktualizacje w formie elektronicznej przez cały rok. Przyjazna szata graficzna, wysoka jakość użytych materiałów: - papier biblijny, - zakładki.