Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2023 + wzory do pobrania [KSIĄZKA]

Niezbędne informacje w zakresie zamknięcia rocznego 2023 w kontekście bilansowym oraz podatkowym wraz z wzorami dokumentĂłw.

Celem publikacji jest dostarczenie kompleksowej i aktualnej wiedzy dotyczącej sporządzania sprawozdań finansowych oraz rozliczeń podatkowych (głĂłwnie CIT, PIT). Takie dualne podejście do zamknięcia rocznego niewątpliwe stanowi wartość dodaną dla praktykĂłw życia gospodarczego. Omawiając kolejne zagadnienia autorzy odwołują się do:

• zmian wprowadzanych do regulacji podatkowych (m.in. od 1.1.2023 r. wyłączono amortyzacje budynkĂłw i lokali mieszkalnych z KUP, wprowadzono znaczące modyfikacje w zakresie estońskiego CIT, zmodyfikowano i doprecyzowano zasady rozliczania podatku od przerzucanych dochodĂłw, dokonano zmian w zakresie podatku u źrĂłdła oraz przedstawiano projekt objaśnień z 25.9.2023 r. w sprawie stosowania tego podatku),
• zmian do innych regulacji prawnych, ktĂłre mają wpływ na pracę księgowych (np. od 1.10.2023 r. w wyniku nowelizacji z 26.1.2023 r. weszły w życie ważne zmiany w Kodeksie Karnym w zakresie fałszowania ksiąg, zatajania istotnych informacji finansowych, udzielaniu fałszywych informacji w sprawozdaniach finansowych i innych naruszeń),
• nowo wydanych stanowisk Komitetu StandardĂłw Rachunkowości (w dniu 28.8.2023 r. przyjęto nowe stanowisko Komitetu StandardĂłw Rachunkowości w sprawie wykazywania działalności przewidzianej do zaprzestania lub zaprzestanej oraz ujawniania informacji na ten temat),
• nowo wydanych rekomendacji Komitetu StandardĂłw Rachunkowości (w tym te najnowsze z 31.1.2023 r. dotyczące sporządzania sprawozdania w warunkach niepewności otoczenia gospodarczego),
• nowo opublikowanych wyjaśnień Ministra FinansĂłw (np. dotyczące sposobu prezentacji kosztu wytworzenia środkĂłw trwałych w budowie, w tym odsetek oraz rĂłżnic kursowych, ktĂłre powiększyły koszt wytworzenia środkĂłw trwałych w budowie w roku obrotowym),
• obowiązujących od początku stycznia 2023 r. zmian w ustawie o przeciwdziałaniu nadmiernym opĂłźnieniom w transakcjach handlowych,
• najnowszych wyrokĂłw sądowych i interpretacji podatkowych.

Z uwagi na zwiększone ryzyko działalności gospodarczej (wojna na Ukrainie i obecnie na Bliskim Wschodzie, wysoka inflacja, wysokie stopy procentowe) znacząca część książki poświęcona jest problematyce:

• niepewności kontynuacji działalności (m.in. omĂłwienie sytuacji gdy jednostka obligatoryjnie sporządza sprawozdanie finansowe przy założeniu, że nie będzie kontynuowała działalności),
• identyfikacji kluczowych aktywĂłw podlegających odpisowi aktualizującemu,
• testĂłw na utratę wartości kluczowych aktywĂłw,
• ustaleniu wysokości odpisu aktualizującego oraz wysokości utworzonej rezerwy.

Publikacja zawiera m.in.:

• Harmonogram prac związanych z zamknięciem 2023 r.
• Listy procedur, listy kontrolne oraz schematy postępowania podczas zamykania roku i tworzenia sprawozdania finansowego.
• Ponad 100 schematĂłw księgowych dotyczących m.in. środkĂłw trwałych, podatku odroczonego, tworzenia rezerw, podatku estońskiego, prac badawczo-rozwojowych, walut wirtualnych.
• WyszczegĂłlnienie zmian podatkowych oraz zmian w zakresie odpowiedzialności karnej za sporządzanie sprawozdań finansowych.
• Zasady podpisywania sprawozdań finansowych w kontekście odpowiedzialności za ich sporządzenie. Coraz częstszą praktyką staje się brak podpisu pod sprawozdaniem głĂłwnego księgowego, ktĂłry formalnie nie przejmuje obowiązkĂłw w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych i sporządzanie sprawozdań finansowych.
• Kompleksowe omĂłwienie elementĂłw sprawozdania finansowego wraz z licznymi przykładami oraz nawiązaniem do ryzyk dotyczących sytuacji kryzysowych (w tym wojny na Ukrainie i na Bliskim Wschodzie ) oraz wskaźnikĂłw dyskontowych, ktĂłre zależą od stĂłp procentowych NBP - ujawnienia z tym związane.
• 41 zagadnień bilansowych, ktĂłre kompleksowo omawiają tematykę sporządzania sprawozdań finansowych, ich publikacji, składania do KRS, ich badania, odpowiedzialności. Kompleksowo (ujęcie bilansowe i podatkowe) omĂłwiono też każdy z elementĂłw bilansu, czyli środki trwałe, WNiP, zapasy, należności, zobowiązania, rezerwy, inwestycje itd.
• 32 wybranych zagadnień podatkowych, ktĂłre kompleksowo omawiają kwestie kosztĂłw i przychodĂłw podatkowych uwzględniając aspekt zamknięcia roku oraz przypadki rĂłżnic w podejściu księgowym i podatkowym. OmĂłwiono najczęściej występujące w jednostce zdarzenia jak np.: użytkowanie samochodĂłw, reklama i reprezentacja, darowizny, ulgi, odsetki, pożyczki, bonifikaty i upusty, rĂłżnice kursowe, rozliczanie strat, aporty, świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne.
• Zdarzenia specyficzne jak: waluty wirtualne, MDR-y, przekształcenia spĂłłek - pod kątem identyfikacji z końcem roku zdarzeń wpływających na wynik podatkowy.
• Przejście z wyniku bilansowego na podatkowy oraz ustalenie podatku odroczonego (z uwzględnieniem zmian podatkowych, np. w zakresie estońskiego CIT).
• Zasygnalizowanie zagadnień, ktĂłre zaczną obowiązywać w 2024 r., ale trzeba się do nich przygotować w 2023 r., np. zagadnienie podatku minimalnego wraz z rĂłżnymi wariantami wyliczeń.
• Rozliczenie przychodĂłw i kosztĂłw na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
• Pozostałe wybrane aktywa i zobowiązania z uwzględnieniem skutkĂłw podatkowych, ktĂłre nie są bezpośrednio związane z konkretną pozycją sprawozdania (np. inwentaryzacja, zagadnienie leasingu, kontrakty długoterminowe itd.).
• Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze w zakresie cen transferowych.
• Nowe interpretacje podatkowe w zakresie zagadnień, ktĂłre uległy zmianie w ostatnich latach dotyczące m.in. środkĂłw trwałych, podziału przychodĂłw i kosztĂłw podatkowych na związane z działalnością podatkową oraz wynikające z zyskĂłw kapitałowych, rĂłżnic kursowych.

Dzięki książce dowiedzą się Państwo m.in.:

• kiedy rozpoznać indywidualnie dla jednostki istotną niepewność wg definicji z KSR 14 i jak uwzględnić w sprawozdaniach niepewność, ale w sensie makroekonomicznym, o ktĂłrej mĂłwią rekomendacje KSR dotyczące sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności za 2022 r. w warunkach niepewności otoczenia gospodarczego.
• kiedy i jak dokonywać osądu w celu ustalenia wartości poszczegĂłlnych pozycji w sprawozdaniu finansowym (wartość godziwa; należności, ktĂłrych ściągalność jest wątpliwa; zapasy wyceniane w cenach sprzedaży netto przy braku ich przydatności gospodarczej dla jednostki).
• jakie zmiany w polityce rachunkowości warto dokonać (jak to formalnie dokonać i jak uwzględnić w informacji dodatkowej) w warunkach wysokiej inflacji oraz istotnych wzrostĂłw cen nieruchomości. Przedstawiamy schemat postępowania w razie zmiany polityki rachunkowości.
• jak przedstawiać dane porĂłwnawcze gdy okresy sprawozdawcze są rĂłżnej długości i jakich sytuacjach nastąpi zakłĂłcenie w porĂłwnywalności danych.
• jak ocenić czy błąd w księgach rachunkowych ma istotny wpływ na jakość sprawozdania finansowego i jak należy dokonać korekty ksiąg rachunkowych i sprawozdania za poprzedni rok? - przedstawiamy schemat postępowania w przypadku wykrycia błędu w księgach rachunkowych.
• jak ujmować w księgach zdarzenia następujące po dacie bilansu - przedstawiamy procedurę ujmowania zdarzeń następujących pod dniu bilansowym.
• jaki jest wpływ wojny na Ukrainie i Bliskim Wschodzie na zamknięcie roczne (weryfikacja zasady kontynuacji działalności, testowanie na utratę wartości aktywĂłw, rezerwy występujące w szczegĂłlnych sytuacjach, ujawnienia w informacji dodatkowych do sprawozdania, umarzanie zobowiązań).
• jak dokonywać odpisu aktualizacyjnego należności długoterminowej w walucie obcej (np. na skutek jej umorzenia czy przedawnienia).
• jak uprawdopodobnić nieściągalności wierzytelności i zaliczyć ją do KUP.
• od czego przepisy podatkowe uzależniają moment poniesienia wydatku za koszt uzyskania przychodĂłw.
• jakie są najnowsze wyroki w zakresie rozliczeń podatku od przychodĂłw z budynku.
• jak stosować ulgę na złe długi.