Prawo podatkowe Unii Europejskiej. Węzłowe zagadnienia [KSIĄŻKA]

Książka poświęcona jest aktualnej problematyce funkcjonowania unijnego prawa podatkowego, jest wynikiem potrzeby permanentnej obserwacji zmieniającego się systemu przez podatkowego Unii Europejskiej i gromadzenia wniosków wynikających z tych zmian dla prawa krajowego.

Autorzy zajmują się problematyką unijnego prawa podatkowego w odniesieniu do wybranych zagadnień, uznanych przez nich za ważne i wymagające szerszego komentarza.

W publikacji omówiono takie zagadnienia, jak: - zasady ogólne prawa podatkowego w praktyce orzeczniczej, - ochrona prawa podatnika, - sankcje w unijnym prawie podatkowym, - bezpodstawne wzbogacenie w kontekście regulacji unijnych, - różne aspekty problematyki podatku od wartości dodanej, - opodatkowanie czynności łączenia spółek w kontekście zgodności polskich regulacji z dyrektywą 209/133/WE, - regulacje TFUE dotyczące pomocy dla przedsiębiorców jako instrumentu zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej, - charakter prawny pytań prejudycjalnych i wykładnia unijnego prawa podatkowego

Prawo podatkowe Unii Europejskiej to kompleksowe opracowanie ukazujące aktualne problemy i kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem jego wpływu na krajowe regulacje oraz praktykę doradczą. Publikacja łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, prezentując bogaty wybór zagadnień wybranych przez autorów jako kluczowe dla współczesnej debaty podatkowej.

Najważniejsze tematy poruszane w książce to:

Zasady ogólne prawa podatkowego UE\n- proporcjonalność, neutralność VAT, skuteczność ochrony praw podatnika\nVAT w prawie unijnym\n- prawo do odliczenia, ograniczenia formalne, ochrona starannego podatnika, digitalizacja (ViDA, e-faktury od 1.07.2030)\nNeutralność fiskalna VAT\n- równe traktowanie podobnych towarów i usług, zakaz dyskryminacji stawek\nSankcje podatkowe\n- zasada proporcjonalności, zakaz podwójnego karania (ne bis in idem), zgodność z prawem UE\nOpodatkowanie czynności nielegalnych\n- VAT obejmuje transakcje możliwe do legalnego wykonania, wyjątki dla całkowicie zakazanych\nOchrona praw podstawowych podatnika\n- Karta Praw Podstawowych UE, relacje z EKPC i Konstytucją RP, autonomia prawa UE\nPrawo do sądu i skuteczna ochrona sądowa\n- art. 47 Karty, dostęp do akt, prawo do obrony, niezawisłość sądu, równość stron\nWykładnia prawa UE\n- dominacja wykładni celowościowej, pierwszeństwo prawa UE, rola TSUE\nPomoc państwa i konkurencja podatkowa\n- selektywność korzyści, transparentność interpretacji, kontrola praktyk administracyjnych\nOpodatkowanie restrukturyzacji spółek\n- dyrektywa 2009/133/WE, neutralność podatkowa, kontynuacja wartości podatkowej\nOrzecznictwo TSUE i ETS\n- wpływ na krajowe regulacje, praktyka pytań prejudycjalnych, wykładnia zgodna z prawem UE

Najważniejsze wnioski z książki dla doradcy podatkowego:

Zasady ogólne prawa podatkowego UE\nZasada proporcjonalności - kluczowa przy ocenie legalności sankcji i obowiązków podatkowych.\nZasada neutralności VAT - fundament systemu VAT, chroni podatnika przed ponoszeniem kosztów podatku.\nOchrona praw podatnika - wynikająca z Karty Praw Podstawowych UE, EKPC i Konstytucji RP.\nVAT i jego konstrukcja\nAutomatyzm prawa do odliczenia - nie można go ograniczać bez wyraźnej podstawy w dyrektywach.\nOchrona starannego podatnika - nawet w przypadku oszustw VAT, jeśli podatnik działał w dobrej wierze.\nNeutralność fiskalna - równe traktowanie podobnych towarów i usług, także w kontekście stawki VAT.\nSankcje podatkowe\nMuszą być proporcjonalne i zgodne z zasadą ne bis in idem (zakaz podwójnego karania).\nNie mogą automatycznie pozbawiać prawa do odliczenia VAT.\nObowiązki formalne w VAT\nMają charakter instrumentalny - ich naruszenie nie powinno wpływać na prawo do odliczenia.\nSankcje za ich naruszenie muszą być proporcjonalne i uzasadnione.\nWykładnia i stosowanie prawa UE\nWykładnia celowościowa dominuje w orzecznictwie TSUE.\nBezpośrednia stosowalność i pierwszeństwo prawa UE nad krajowym.\nProcedura prejudycjalna (art. 267 TFUE) - kluczowa dla ochrony praw podatnika.\nHarmonizacja podatków\nDyrektywa VAT 2006/112/WE, TFUE (art. 113, 114).\nDocelowy model VAT: opodatkowanie w państwie konsumpcji.\n

1. faktury obowiązkowe od 1.07.2030.

\n